Σάββατο, 24 Νοεμβρίου 2007

Παρακράτηση φόρου 20% = Επιχείρηση καθαρού κέρδους 17%

Ακούμε συχνά να αναφέρονται όλοι στην φοροδιαφυγή που πλήττει το Δημόσιο και την εισφοροδιαφυγή που πλήττει τα ασφαλιστικά ταμεία. Οι υπάλληλοι στον δημόσιο και στον ιδιωτικό τομέα είναι βέβαια συνηθισμένοι στο να προ-πληρώνουν τον φόρο εισοδήματος μέσω του μηνιαίου μισθού τους, αν και στο τέλος του έτους καλούνται να πληρώσουν συμπληρωματικά κάποιο ποσό, συνήθως όχι μεγάλο, μια και ο μισθός τους είναι λίγο-πολύ σταθερός και ο υπολογισμός του φόρου που τους αναλογεί είναι εύκολο να υπολογιστεί.

Από την άλλη, οι εταιρίες (Ο.Ε., Ε.Ε., Ε.Π.Ε., Α.Ε., κτλ) λειτουργούν υπό ειδικό καθεστώς φορολόγησης ανάλογα με το είδος τους και τον επίσημο ισολογισμό κάθε έτους. Τι γίνεται όμως με τους ελεύθερους επαγγελματίες που αναγκάζονται, όταν εργάζονται σε συμβάσεις έργων με τον ευρύτερο δημόσιο τομέα (π.χ. κάποιο Πανεπιστήμιο ή ως καθηγητές σε εκπαιδευτικά ιδρύματα), να πληρώνουν την λεγόμενη "παρακράτηση φόρου" που σήμερα ανέρχεται στο 20% του ποσού που εισπράττουν;

Η "παρακράτηση φόρου ελεύθερων επαγγελματιών" έχει θεσμιστεί εδώ και δεκαετίες ως μέτρο προ-είσπραξης φόρου από ιδιώτες που δεν δουλεύουν ως μισθωτοί, άρα είναι δύσκολο για το κράτος να ελέγξει ακριβώς τα έσοδά τους. Θεωρητικά, η Εφορία προ-εισπράττει ένα ποσοστό του φόρου που τους αναλογεί ετησίως σε ποσοστό που είναι κοντά στον τελικό (πραγματικό) τους φόρο εισοδήματος. Λόγω του συστήματος κλιμακούμενης φορολόγησης, ο φόρος γενικά κυμαίνεται από 0% για εισοδήματα κάτω του αφορολόγητου ορίου έως 40% για πολύ υψηλά εισοδήματα. Υπολογίστηκε, λοιπόν, ένα "στρογγυλό" νούμερο περίπου ίσο με το μέσο όρο του πραγματικού φόρου των ελεύθερων επαγγελματιών στην Ελλάδα, το γνωστό 20% της "παρακράτησης" που αποδίδεται στο Δημόσιο ως προ-είσπραξη.

Δίκαιο ακούγεται, έτσι δεν είναι; Άλλωστε, όλοι υποτίθεται ότι προ-πληρώνουν κάποιο ποσοστό του φόρου που τελικά καλούνται να πληρώσουν, έτσι ώστε το κέρδος από τον τραπεζικό ανατοκισμό και αντίστοιχα η μείωση λόγω πληθωρισμού να μοιράζεται μεταξύ Δημοσίου και των πολιτών. Μήπως, όμως, τα πράγματα δεν είναι και τόσο "αθώα" όσο φαίνονται;

Το ποσό της παρακράτησης κανονικά εισπράττεται κατευθείαν από το Δημόσιο, ενώ όταν εισπράττεται από τρίτους (κυρίως εταιρίες) αποδίδεται ανά δίμηνο. Αυτό σημαίνει ότι το αργότερο εντός δύο μηνών το ποσό αυτό έχει φτάσει στον προορισμό του. Τι γίνεται, όμως, όταν η παρακράτηση αυτή τελικά είναι σε σύνολο μεγαλύτερη από τον πραγματικό φόρο; Μα φυσικά επιστρέφεται στον ιδιώτη, αυτό είναι το σωστό (παρόλο που το "σωστό" δεν ισχύει π.χ. για το ΦΠΑ όταν είναι πιστωτικό, αλλά αυτό είναι μια άλλη ιστορία).

Άρα όλα είναι εντάξει. Η Εφορία φροντίζει να εισπράττει προκαταβολή φόρου από όλους, ενώ το υπόλοιπο επιστρέφεται πίσω ακέραιο σε όσους έχουν πληρώσει παραπάνω ποσό. Ακέραιο;... Όχι ακριβώς...

Ο παρακάτω πίνακας δείχνει ένα τέτοιο παράδειγμα ελεύθερου επαγγελματία, ο οποίος σε κάθε μηνιαία είσπραξη της τάξης των 1.000 ευρώ καταβάλλει τα 200 ευρώ ως παρακράτηση φόρου. Όπως όλοι γνωρίζουν, η αντίστοιχη επιστροφή φόρου, εφόσον υπάρχει, καταβάλλεται πίσω στον ιδιώτη τους τελευταίους τέσσερις μήνες του επόμενου φορολογικού έτους, άρα συνολικά βλέπουμε όλα τα ποσά για 24 μήνες. Τα παρακάτω ποσά δείχνουν πως μεταβάλλεται το παρακρατηθέν ποσό ανά μήνα λόγω πληθωρισμού (εδώ: 3,2% ετησίως), μέχρι τελικά να αποδοθούν πίσω από την Εφορία. Οι υπολογισμοί είναι πολύ απλοί και μπορούν να γίνουν από τον καθένα, στο Excel ή με ένα απλό υπολογιστή τσέπης.

ΜΗΝΑΣ Σύνολο Πραγματικό Διαφορά Διαφορά (%)
Ιανουάριος 200,00 € 199,46 € -0,54 € -0,271%
Φεβρουάριος 400,00 € 398,38 € -1,62 € -0,406%
Μάρτιος 600,00 € 596,76 € -3,24 € -0,540%
Απρίλιος 800,00 € 794,60 € -5,40 € -0,675%
Μάιος 1.000,00 € 991,91 € -8,09 € -0,809%
Ιούνιος 1.200,00 € 1.188,68 € -11,32 € -0,943%
Ιούλιος 1.400,00 € 1.384,92 € -15,08 € -1,077%
Αύγουστος 1.600,00 € 1.580,64 € -19,36 € -1,210%
Σεπτέμβριος 1.800,00 € 1.775,82 € -24,18 € -1,344%
Οκτώβριος 2.000,00 € 1.970,47 € -29,53 € -1,477%
Νοέμβριος 2.200,00 € 2.164,59 € -35,41 € -1,609%
Δεκέμβριος 2.400,00 € 2.358,19 € -41,81 € -1,742%
Ιανουάριος 2.400,00 € 2.351,81 € -48,19 € -2,008%
Φεβρουάριος 2.400,00 € 2.345,45 € -54,55 € -2,273%
Μάρτιος 2.400,00 € 2.339,10 € -60,90 € -2,538%
Απρίλιος 2.400,00 € 2.332,77 € -67,23 € -2,801%
Μάιος 2.400,00 € 2.326,45 € -73,55 € -3,064%
Ιούνιος 2.400,00 € 2.320,16 € -79,84 € -3,327%
Ιούλιος 2.400,00 € 2.313,88 € -86,12 € -3,589%
Αύγουστος 2.400,00 € 2.307,61 € -92,39 € -3,849%
Σεπτέμβριος 2.400,00 € 2.301,37 € -98,63 € -4,110%
Οκτώβριος 2.400,00 € 2.295,14 € -104,86 € -4,369%
Νοέμβριος 2.400,00 € 2.288,93 € -111,07 € -4,628%
Δεκέμβριος 2.400,00 € 2.282,73 € -117,27 € -4,886%

Από τις τελευταίες τέσσερις γραμμές (κόκκινα) φαίνεται ότι η καθυστέρηση σχεδόν δύο ετών, από την στιγμή που καταβλήθηκαν από τον ελεύθερο επαγγελματία ως παρακράτηση, μέχρι την περίοδο που του αποδίδονται πίσω από την Εφορία. Συνολικά η "ζημιά" για τον ιδιώτη από αυτή την "μη τιμαριθμοποίηση" του ποσού που του καταβάλλεται, είναι πάνω από 4%, δηλαδή στην ουσία πληρώνει 4% παραπάνω φόρο από αυτό που φαίνεται στην δήλωσή του στο τέλος του έτους.

Μήπως όμως δεν είναι μόνο αυτό; Αναφέρθηκε παραπάνω ότι η απόδοση του παρακρατηθέντος φόρου αποδίδεται στο Δημόσιο το αργότερο εντός διμήνου, δηλαδή τα αντίστοιχα ποσά είναι διαθέσιμα (στο Δημόσιο) για δικά του έξοδα ή για επένδυση (αποθεματικό). Στην χειρότερη περίπτωση, τα χρήματα αυτά "κάθονται" σε κάποιον τραπεζικό λογαριασμό περιμένοντας να εισπραχθούν, λαμβάνοντας κανονικά ανατοκισμό κάθε μήνα. Αφαιρώντας το παραπάνω ποσοστό του πληθωρισμού (3,2%) και θεωρώντας ένα πολύ συμβατικό επιτόκιο καταθετικού λογαριασμού γύρω στο 4,2%, προκύπτει καθαρό ποσοστό ανατοκισμού 1% ετησίως. Όχι ιδιαίτερα σπουδαίο, έτσι δεν είναι;...

Υπολογίζοντας και πάλι τον προηγούμενο πίνακα με τις εισπράξεις της παρακράτησης φόρου, αυτή τη φορά όχι από την πλευρά του ιδιώτη αλλά από την πλευρά του Δημοσίου, και θεωρώντας ένα πολύ συντηρητικό καθαρό ετήσιο επιτόκιο 1%, το ποσό που προκύπτει τελικά κατά την περίοδο της απόδοσης του υπολοίπου πίσω στον ιδιώτη (Σεπτ-Δεκ) είναι αυξημένο ανάλογα.

ΜΗΝΑΣ Σύνολο Πραγματικό Διαφορά Διαφορά (%)
Ιανουάριος 0,00 € 0,00 € 0,00 €
Φεβρουάριος 400,00 € 400,33 € 0,33 € 0,083%
Μάρτιος 400,33 € 401,00 € 0,66 € 0,166%
Απρίλιος 801,00 € 802,33 € 1,33 € 0,166%
Μάιος 802,33 € 804,32 € 2,00 € 0,249%
Ιούνιος 1.204,32 € 1.207,32 € 3,00 € 0,249%
Ιούλιος 1.207,32 € 1.211,32 € 4,00 € 0,331%
Αύγουστος 1.611,32 € 1.616,66 € 5,34 € 0,331%
Σεπτέμβριος 1.616,66 € 1.623,34 € 6,69 € 0,414%
Οκτώβριος 2.023,34 € 2.031,71 € 8,37 € 0,414%
Νοέμβριος 2.031,71 € 2.041,78 € 10,06 € 0,495%
Δεκέμβριος 2.441,78 € 2.453,87 € 12,10 € 0,495%
Ιανουάριος 2.453,87 € 2.468,02 € 14,14 € 0,576%
Φεβρουάριος 2.468,02 € 2.484,22 € 16,20 € 0,656%
Μάρτιος 2.484,22 € 2.502,49 € 18,28 € 0,736%
Απρίλιος 2.502,49 € 2.522,86 € 20,37 € 0,814%
Μάιος 2.522,86 € 2.545,33 € 22,48 € 0,891%
Ιούνιος 2.545,33 € 2.569,94 € 24,61 € 0,967%
Ιούλιος 2.569,94 € 2.596,70 € 26,76 € 1,041%
Αύγουστος 2.596,70 € 2.625,63 € 28,93 € 1,114%
Σεπτέμβριος 2.625,63 € 2.656,77 € 31,14 € 1,186%
Οκτώβριος 2.656,77 € 2.690,13 € 33,37 € 1,256%
Νοέμβριος 2.690,13 € 2.725,76 € 35,63 € 1,324%
Δεκέμβριος 2.725,76 € 2.763,68 € 37,92 € 1,391%

Οι τέσσερις τελευταίες γραμμές (πράσινο) δείχνουν κατά πόσο έχει αυξηθεί το παρακρατηθέν ποσό του ιδιώτη στη διάρκεια των 2 ετών, δηλαδή στην διάρκεια που το ποσό αυτό είναι διαθέσιμο από το Δημόσιο. Φυσικά η διαφορά αυτή που προκύπτει λόγω ανατοκισμού δεν αποδίδεται ποτέ στον ιδιώτη μαζί με την επιστροφή φόρου, πράγμα που σημαίνει ότι το επιπλέον αυτό ποσό μένει στο Δημόσιο.

Για μισό λεπτό... Ο ταλαίπωρος επαγγελματίας πληρώνει κάθε μήνα 200 ευρώ, δηλαδή 2.400 ευρώ συνολικά για ολόκληρο τον πρώτο χρόνο. Από την δική του την πλευρά, το ποσό αυτό θεωρητικά παραμένει το ίδιο, όμως στην πραγματικότητα λόγω της καθυστέρησης της επιστροφής του υπολοίπου μέχρι και έναν επιπλέον χρόνο, έχει ήδη χάσει πάνω από 4% και τώρα το ίδιο ποσό υπολογίζεται στα 2.283 ευρώ! Αντίθετα, για το Δημόσιο, το οποίο έχει διαθέσιμο το ποσό αυτό από το πρώτο κιόλας δίμηνο της καταβολής του κια για σχεδόν 2 ολόκληρα χρόνια, το ποσό αυτό λόγω καθαρού ανατοκισμού 1% γίνεται 2.763 ευρώ!!!

Απίστευτο; Όχι και τόσο. Ο παρακάτω πίνακας δείχνει πως λογίζεται το ίδιο ακριβώς ποσό του παρακρατηθέντος φόρου, από την πλευρά του ιδιώτη (όταν εισπράττει την επιστροφή) και από την πλευρά του Δημοσίου (όταν καταβάλλει την επιστροφή). Τα ποσά έχουν υπολογιστεί μόνο για τους τελευταίους τέσσερις μήνες του έτους, όταν καταβάλλεται συνήθως η επιστροφή από την Εφορία, με βάση τους δύο παραπάνω πίνακες.

ΜΗΝΑΣ
ΙΔΙΩΤΗΣ ΔΗΜΟΣΙΟ Διαφορά Διαφορά (%)
Σεπτέμβριος 2.301,37 € 2.656,77 € 355,40 € -13,377%
Οκτώβριος 2.295,14 € 2.690,13 € 395,00 € -14,683%
Νοέμβριος 2.288,93 € 2.725,76 € 436,83 € -16,026%
Δεκέμβριος 2.282,73 € 2.763,68 € 480,95 € -17,402%

!!!!

Η διαφορά των 480 ευρώ είναι απολύτως πραγματική, έχει υπολογιστεί όπως περιγράφεται παραπάνω και δείχνει πως το ίδιο ακριβώς ποσό μπορεί να έχει μέχρι και 17,4% λογιστική διαφορά, ανάλογα με το αν λογίζεται από το Δημόσιο ή από τον ταλαίπωρο πολίτη.

Για όσους δεν γνωρίζουν και πολλά από χρηματιστήριο, διευκρινίζεται ότι κέρδη της τάξης του 17,4% ανά διετία αντιστοιχούν συνήθως σε επενδύσεις σε πολύ καλά αμοιβαία κεφάλαια (Α/Κ) και σπανίως σε πιο σταθερές επενδύσεις (π.χ. ομόλογα) για μεγάλα όμως ποσά. Αν συνυπολογίσει κανείς ότι το Δημόσιο είναι εν δυνάμει ο μεγαλύτερος επενδυτής διαθέσιμων στην Ελλάδα, ότι καθορίζει σε μεγάλο βαθμό τα εγχώρια επιτόκια και ότι, λόγω του μεγέθους, μπορεί να απολαμβάνει ειδικά επιτόκια επενδύσεων σε τράπεζες στο εξωτερικό (σίγουρα πολύ πάνω του 1% που χρησιμοποιήθηκε παραπάνω), η πραγματική διαφορά είναι πολλαπλάσια του 17%. Είναι απορίας άξιο πως ακόμη κάποιοι αρμόδιοι-αναρμόδιοι προσπαθούν να μας πείσουν ότι για κάποιον ανεξήγητο λόγο το ελληνικό Δημόσιο είναι μονίμως χρεωμένο, όταν ταυτόχρονα είναι λογιστικά η πιο κερδοφόρα και διαχειριστικά η πιο αυτοκαταστροφική επιχείρηση στην Ελλάδα.

Και εις ανώτερα στα σαΐνια μας...
.

1 σχόλιο:

Ανώνυμος είπε...

Poly kalo to arthro!